Abschaffung Steuerklasse 3 & 5: Was wird aus dem Elterngeld?

Von Matthias Kemter

Bundesfinanzminister Lars Klingbeil (SPD) nimmt einen neuen Anlauf zur Abschaffung der Steuerklassen 3 und 5. Nach den aktuellen Plänen des Finanzministeriums sollen verheiratete Paare und eingetragene Lebenspartner künftig automatisch das sogenannte Faktorverfahren nutzen. Ziel ist es, die monatlichen Steuerabzüge gerechter zu verteilen und die Steuererklärung zu vereinfachen. An der gemeinsamen Einkommensteuer und am Ehegattensplitting würde sich dadurch zunächst nichts ändern. Allerdings könnte die Reform Auswirkungen auf staatliche Leistungen haben, die vom Nettoeinkommen abhängen. Dazu gehört insbesondere das Elterngeld.

Warum die Steuerklasse beim Elterngeld wichtig ist

Das Elterngeld richtet sich nach dem Einkommen, das Eltern vor der Geburt ihres Kindes erzielt haben und das anschließend wegfällt. Nach den derzeit geltenden Regeln beträgt das Basiselterngeld in der Regel 65 Prozent des maßgeblichen Nettoeinkommens, mindestens 300 und höchstens 1.800 Euro monatlich. Für die Berechnung zählt allerdings nicht einfach der Nettolohn auf der Gehaltsabrechnung. Die Elterngeldstelle ermittelt ein eigenes, vereinfachtes sogenanntes Elterngeld-Netto. Dabei berücksichtigt sie unter anderem die Steuerklasse.

Genau deshalb kann ein Steuerklassenwechsel vor der Geburt für Ehepaare interessant sein. Wer rechtzeitig in die Steuerklasse 3 wechselt, hat aufgrund geringerer rechnerischer Steuerabzüge häufig ein höheres Elterngeld-Netto. Dadurch kann auch das spätere Elterngeld steigen. In Steuerklasse 5 ist es umgekehrt: Die höheren Steuerabzüge können das für die Elterngeldberechnung maßgebliche Nettoeinkommen verringern und damit zu einem niedrigeren Elterngeld führen.

Droht Eltern durch die Reform weniger Elterngeld?

Sollten die Steuerklassen 3 und 5 tatsächlich abgeschafft werden, würde auch die Möglichkeit entfallen, das Elterngeld durch einen Wechsel in Steuerklasse 3 zu erhöhen. Beim geplanten Faktorverfahren werden beide Ehepartner der Steuerklasse 4 zugeordnet. Ein individuell berechneter Faktor soll dafür sorgen, dass die monatliche Lohnsteuer besser zur tatsächlichen Einkommensverteilung passt. Für Eltern, die nach bisherigem Recht von Steuerklasse 3 profitieren würden, könnte das ein geringeres Elterngeld bedeuten. Umgekehrt könnten diejenigen, deren Elterngeld bislang auf Basis der Steuerklasse 5 berechnet wird, höhere Leistungen erhalten.

Dass solche Veränderungen möglich sind, hat bereits die frühere Bundesregierung eingeräumt. In einer Antwort auf eine parlamentarische Anfrage vom Oktober 2024 bestätigte sie, dass die Überführung in das Faktorverfahren bei einem Teil der Betroffenen zu niedrigerem Elterngeld führen könne. Für andere seien dagegen Verbesserungen zu erwarten. Wie hoch die Unterschiede ausfallen, hängt vom jeweiligen Einkommen und der individuellen Familiensituation ab. Eine pauschale Summe lässt sich deshalb nicht nennen. Wer ohnehin den Elterngeld-Höchstbetrag erhält, muss durch den Wegfall der Steuerklasse 3 nicht zwangsläufig mit Einbußen rechnen.

Können Eltern weiterhin durch einen Steuerklassenwechsel profitieren?

Vorerst ja. Denn die Abschaffung der Steuerklassen 3 und 5 ist bislang nicht beschlossen. Nach geltendem Recht können Ehepaare ihre Steuerklassen wechseln. Entscheidend ist dabei der Zeitpunkt. Für angestellte Mütter zählen grundsätzlich die zwölf Kalendermonate vor dem Monat, in dem der Mutterschutz beginnt. Bei angestellten Vätern sind es normalerweise die zwölf Kalendermonate vor dem Geburtsmonat.

Bei einem Steuerklassenwechsel wird grundsätzlich die zuletzt gültige Steuerklasse berücksichtigt. Eine Ausnahme gilt, wenn die vorherige Steuerklasse innerhalb des gesamten Bemessungszeitraums länger bestanden hat. Ein Wechsel unmittelbar vor der Geburt reicht daher häufig nicht aus, um das Elterngeld zu erhöhen. Paare mit Kinderwunsch sollten ihre Steuerklassenwahl deshalb frühzeitig prüfen. Dabei geht es nicht nur um das monatliche Nettoeinkommen, sondern auch darum, welcher Elternteil später wie lange Elterngeld beziehen möchte.

Wann sollen die Steuerklassen 3 und 5 abgeschafft werden?

Ein konkreter Termin steht noch nicht fest. Bereits die frühere Ampelregierung hatte geplant, die Steuerklassen 3 und 5 zum 1. Januar 2030 abzuschaffen. Diese Regelung wurde jedoch nicht in das endgültige Steuerfortentwicklungsgesetz übernommen. Nun will das Bundesfinanzministerium die Reform erneut aufgreifen. Allerdings ist der Vorschlag innerhalb der Regierungskoalition umstritten. Ob und wann die Steuerklassen tatsächlich wegfallen, bleibt damit offen.

Zusätzliche Veränderungen könnte eine eigenständige Reform des Elterngeldes bringen. Ein Ende Oktober 2026 veröffentlichter Gesetzentwurf sieht unter anderem neue Einkommensersatzraten und eine Anhebung des Elterngeld-Höchstbetrags auf 1.900 Euro vor. Auch diese Änderungen sind noch nicht geltendes Recht.

Was bedeutet das für werdende Eltern?

Für Familien, die aktuell ein Kind erwarten, ändert sich durch Klingbeils Steuerklassenpläne zunächst nichts. Die bisherigen Regelungen zur Berechnung des Elterngeldes gelten weiter. Sollte die Reform umgesetzt werden, könnten jedoch insbesondere Ehepaare betroffen sein, die bisher gezielt die Steuerklasse 3 nutzen, um ihre späteren Elterngeldansprüche zu erhöhen. Zugleich könnten Eltern profitieren, deren Leistungen bislang durch die Steuerklasse 5 geringer ausfallen.